Vous vous interrogez peut-être sur l’intérêt de rattacher ou non votre enfant majeur qui est toujours à votre charge financièrement.
Sachez qu’il existe une autre solution pour tenir compte de cette situation : déduire une pension alimentaire de vos revenus imposables.
Le rattachement
Par principe, votre enfant devient imposable personnellement, lorsqu’il atteint 18 ans. Sur option, il peut être rattaché à votre foyer fiscal :
- S’il a moins de 21 ans au 1 er janvier de l’année
- Ou 25 ans s’il est étudiant
Vous continuez alors de bénéficier d’une demi-part supplémentaire, voire d’une part complète si vous avez au moins 3 enfants. Vous devrez dans ce cas intégrer à votre déclaration, les éventuels revenus perçus par cet enfant. Si votre enfant n’a pas de revenu, le rattachement permet de limiter votre taux d’imposition et donc le montant de votre impôt final. Le gain fiscal est cependant limité par ce que l’on appelle « le plafonnement des effets du quotient familial ». Un avantage d’environ 1 600 €, dont le montant évolue ensuite chaque année.
La déduction d’une pension alimentaire
Si votre enfant majeur est à votre charge, vous avez aussi la possibilité de maintenir une imposition séparée et de déduire de vos revenus une pension alimentaire. De son côté, votre enfant devra déclarer les sommes dont il a bénéficié, mais il ne sera pas imposable s’il ne dispose pas d’autre ressource.
Attention, 2 précisions sont importantes et doivent être relevées :
- Le montant déduit doit en principe correspondre à de véritables versements : par exemple, le paiement de son loyer ou les frais de scolarité. Il existe une exception lorsque vous hébergez votre enfant sous votre toit.
- Le montant déductible est plafonné à environ 6 000 €. Le montant évolue lui aussi chaque année.
Alors, laquelle de ces options doit être privilégiée ? Autrement dit, dans quels cas paierez-vous moins d’impôts ?
La plupart du temps, la déduction d’une pension alimentaire vous permettra d’obtenir une économie d’impôt supérieure à celle de la demi-part supplémentaire.
Par exemple, dans une tranche d’imposition à 30 %, déduire une pension alimentaire de 5 800 € permet de réduire de 1 740 € le montant de l’impôt. L’avantage ainsi procuré est supérieur à l’économie liée à la demi-part supplémentaire.
Attention, l’impôt sur le revenu ne doit pas être le seul critère à prendre en considération. Le rattachement permet par exempled’obtenir une réduction d’impôt pour les frais de scolarité et peut aussi avoir un impact sur le calcul de la taxe d’habitation ou encore de la contribution à l’audiovisuel public.
Si vous souhaitez connaitre la solution à privilégier dans votre situation, vous pouvez réaliser les calculs préalables.
N’hésitez pas à nous contacter pour que nous puissions vous apporter une réponse adaptée.