La plupart des projections réalisées prévoit une diminution de 25 à 75 % entre le montant de pension de retraite que vous allez percevoir et les derniers salaires que vous avez déclarés. Pour anticiper ce scénario, il est important de se créer une épargne pour combler les pensions perçues par les différentes caisses de retraite.
Préparer en faisant des économies d’impôts
Le Plan d’Epargne Retraite Individuel (PERIN) est un excellent outil multifonctions vous permettant de vous créer un complément de revenus pour votre retraite, tout en faisant des économies d’impôts. En effet, les versements que vous réalisez sur votre PERIN sont déductibles de votre bénéfice ou de votre revenu imposable.
Vous n’avez aucune obligation de verser tous les ans, vous êtes également libre sur le montant que vous souhaitez verser. A contrario, il existe une enveloppe globale annuelle de déductibilité pour vos versements, aussi nommée « disponible fiscal retraite ».
Pour l’année 2023 :
- Si votre bénéfice est en dessous de 43 992 € (PASS 2023), vous pourrez déduire jusqu’à 4 399 € (= 10 % du PASS 2023)
- Si votre bénéfice est au-dessus, le plafond de déductibilité de vos versements est égal à 10 % de votre bénéfice (dans la limite de 8 PASS = 351 936 €), majoré de 15 % de la différence entre votre bénéfice et 43 992 € (PASS 2023) ; soit une déduction maximale de 81 385 € pour les versements réalisés en 2023
Exemples chiffrés pour calculer votre disponible fiscal pour l’année 2023 :
- Pour un bénéfice de 35 000 €, le montant maximum de versements déductibles de vos revenus professionnels sera de 4 399 €
- Pour un bénéfice de 85 000 €, le montant maximum de versements déductibles de vos revenus professionnels serait de 14 651 € (10 % de 85 000 € + 15 % de (85 000 € – 43 992 €))
Ce disponible est diminué des versements que vous pouvez effectuer sur d’autres contrats retraite comme un PERP ou un Madelin.
Une épargne disponible uniquement dans certains cas
L’épargne constituée sur votre contrat est, en principe, indisponible avant votre départ à la retraite, sauf dans certains cas :
- Pour l’acquisition de votre résidence principale
- Pour les accidents de la vie : cessation d’activité non salariée suite à liquidation judiciaire / épuisement des droits aux allocations chômages ; invalidité (vous, votre conjoint / partenaire de PACS et/ou vos enfants) ; situation de surendettement, décès du conjoint / partenaire de PACS
Les modes de sortie
Lors de votre départ en retraite, vous disposerez de plusieurs choix pour récupérer votre épargne : en capital, en rente viagère ou un mixte des deux. Vous pouvez également sortir en capital de façon fractionnée, ce qui peut notamment permettre d’optimiser le traitement fiscal.
Vous avez déjà un contrat retraite ?
Si vous avez déjà ouvert un contrat d’épargne retraite comme un PERP ou un Madelin, vous pouvez le transférer sur votre PER TNS. Vous pourrez bénéficier de sa souplesse et de ses avantages pendant votre vie active, peu importe votre évolution professionnelle.
À savoir
En tant que TNS, c’est lorsque vous déclarerez vos revenus que vous aurez le choix de la déductibilité de vos versements. Vous pourrez choisir la déduction sur vos revenus professionnels (comme évoqué ci-dessus) ou pour la déduction sur votre revenu global. Cela permet d’augmenter le disponible fiscal en utilisant les disponibles non consommés les 3 dernières années mais aussi ceux de votre conjoint ou partenaire de PACS.
Attention : L’économie fiscale varie en fonction de votre situation.
Vous êtes travailleur non salarié et avez des questions sur la préparation de votre future retraite ? N’hésitez pas à nous contacter pour simuler l’impact fiscal pour votre foyer !